Att förstå moms är en av de viktigaste grundstenarna för dig som driver företag. Men för många nybörjare kan begreppen kännas förvirrande. Vad är egentligen skillnaden mellan ingående och utgående moms och när ska pengarna betalas in? I denna guide redogör vi för begreppet utgående moms och vad det är.
Vad är utgående moms?
Enkelt förklarat är utgående moms den mervärdesskatt som du lägger på dina varor eller tjänster när du säljer dem till en kund. Det kallas för "utgående" eftersom momsen följer med fakturan ut ur ditt företag.
Det är viktigt att komma ihåg att den utgående momsen inte är ditt företags pengar. Du fungerar alltså som en mellanhand åt staten, där du samlar in momsen från kunden för att senare redovisa och betala in den till Skatteverket.
Skillnaden mellan ingående och utgående moms
För att förstå helheten måste vi titta på relationen mellan ingående och utgående moms. Nedan ges en kort förklaring av respektive begrepp:
Utgående moms – Moms på det du säljer (en skuld till staten).
Ingående moms – Moms på det du köper in till företaget (en fordran på staten).
När du gör din momsdeklaration kvittas dessa mot varandra. Det är mellanskillnaden mellan utgående och ingående moms som avgör om du ska betala pengar till Skatteverket eller om du får pengar tillbaka.
Om din utgående moms är högre än den ingående, ska du betala in mellanskillnaden. Om det är tvärtom – att du har köpt mer än du sålt – ska du få tillbaka pengar.
Hur fungerar ett utgående moms-konto?
När du bokför dina försäljningar används specifika konton för att hålla reda på momsen. Ett utgående moms-konto tillhör kontogrupp 26. De vanligaste kontona finns listade i tabellen nedan:
Konto | Beskrivning | |
|---|---|---|
1 | 2611 | Utgående moms på försäljning inom Sverige på 25 %. |
2 | 2621 | Utgående moms på försäljning inom Sverige på 12 %. |
3 | 2631 | Utgående moms på försäljning inom Sverige på 6 %. |
(Tabell uppdaterad 2026) Att ha rätt utgående moms-konto i din bokföring är avgörande för att din momsdeklaration ska bli korrekt. Genom att separera ingående och utgående moms på olika konton får du en tydlig överblick över företagets ekonomi.
Vad är vilande utgående moms?
I vissa fall kan du stöta på begreppet vilande utgående moms. Detta förekommer i faktureringsmetoden, till exempel vid förskotts- eller hyresfakturering. Vilande moms innebär att momsen bokförs på ett tillfälligt konto när fakturan skapas, men blir inte redovisningsskyldig förrän fakturan faktiskt blir betald. Det fungerar som en tillfällig lagringsplats i bokföringen för att hålla koll på momsen under tiden du väntar på betalning från kunden.
Öppna konto hos eToro
Nedan kan du läsa steg-för-steg hur du öppnar dig ett konto och börjar handla aktier på eToro. Det är den mest populära mäklaren på vår webbplats. Dom har låga avgifter på aktier och fonder med över 35 miljoner registrerade användare globalt. Det tar endast 5 minuter att skapa konto och genomföra ditt första aktieköp.
* Riskvarning: eToro är en investeringsplattform för flera tillgångar. Värdet på dina investeringar kan gå upp eller ner. Ditt kapital är i fara.
1. Skapa konto
Det första steget är att skapa ditt eToro-konto. Följ den här länken, klicka på knappen ”Gå med nu” och fyll i informationen.
2. Verifiera e-postadress & logga in
Nästa steg är att verifiera din e-postadress för att kunna logga in på eToro. Följ länken som du får på din mejl, skriv in uppgifterna som du valde och klicka på ”Logga in”.
3. Svara på frågor
När du är inloggad börjar vi med att ta bort insättningsgränsen genom att svara på några frågor. (Oroa dig inte, detta är standard hos alla mäklare och dina privata uppgifter skyddas). Klicka på knappen ”Fyll i profil” och följ stegen, börja med att klicka på ”Fortsätt”.
4. Sätt in pengar
Nu när din profil är klar är det dags att göra en insättning. Klicka på knappen ”Sätt in pengar” och välj belopp / betalningsmetod. När du är klar klickar du på ”Skicka”.
5. Sök efter aktie
Har du pengar på ditt konto? Då klickar vi på sökknappen, söker efter valfri aktie. I detta exempel väljer vi att söka efter Apple.
6. Köp aktie
På produktsidan kan du investera pengar genom att klicka på ”Handla” och följa stegen. Ange belopp och klicka därefter på ”Ange order” för att genomföra din investering.
Vi är klara, bra jobbat!
Öppna konto hos Avanza
Avanza är Sveriges mest populära nätmäklare med över 2 miljoner kunder. De erbjuder handel i aktier från totalt 12 olika länder. Nedan visar vi steg-för-steg hur du öppnar dig ett konto och handlar aktier på 3 minuter.
1. Öppna Konto
Första steget är att besöka Avanzas hemsida och registrera dig. Det tar bara 3 minuter med BankID. Följ den här länken och registrera dig.
2. Fyll i Uppgifter
Nästa steg är att fylla i kontaktuppgifter och din erfarenhet av handel med värdepapper. Detta tar bara några minuter. När du är klar loggar du in på ditt konto med hjälp av BankID eller användarnamn och lösenord.
3. Sätt in pengar
Är du inloggad? Nu är det dags att sätta in pengar för att handla med. Klicka på ”Mina Sidor” -> ”Insättningar & Uttag” -> ”Sätt in pengar”. Här kan du välja mellan Trustly eller vanlig banköverföring. Vi rekommenderar Trustly, det tar några sekunder och är gratis!
4. Sök efter aktie
Har du pengar på ditt konto? Då klickar vi på sökknappen, söker och väljer en aktie. I detta exempel väljer vi att söka efter Apple.
5. Köp aktie
På produktsidan kan du investera pengar genom att klicka på ”Köp” och följa stegen.
Vi är klara, bra jobbat!
Utgående moms är den moms du lägger på priset när du säljer en vara eller tjänst. Du tar alltså in momsen från kunden och för den vidare till staten. Därför är utgående moms varken en intäkt eller vinst för företaget.
Utgående moms är den moms du lägger på dina fakturor när du säljer en vara eller tjänst. Detta är pengar som du samlar in från kunden och som ska betalas vidare till Skatteverket.
Ingående moms är den moms du betalar när du köper något till ditt företag (exempelvis kontorsmaterial eller verktyg). Denna moms får du oftast dra av, vilket innebär att du får tillbaka den från Skatteverket.
Vilande utgående moms är ett begrepp som främst används i faktureringsmetoden, till exempel vid förskotts- eller hyresfakturering. Det betyder enkelt att momsen på en faktura du har skickat ”vilar” på ett tillfälligt konto i bokföringen fram till dess att kunden faktiskt har betalat fakturan.
Om ingående moms är större än utgående moms uppstår normalt en momsfordran. Det betyder oftast att du kan få tillbaka mellanskillnaden.
Nej, alla företag behöver inte redovisa utgående moms. Även om huvudregeln är att moms ska läggas på all försäljning, finns det två stora undantag. Vissa branscher (som exempelvis sjukvård, tandvård och social omsorg) är momsbefriade och små företag kan välja att stå utanför momssystemet.
