Att förstå skattesystemet är en av de viktigaste pusselbitarna när du driver företag. Ett begrepp som dyker upp direkt är preliminärskatt. Men vad innebär det egentligen i praktiken? I denna guide går vi igenom allt du behöver veta om preliminärskatt.
Vad är preliminärskatt?
Kort sagt är preliminärskatt den skatt som betalas löpande under beskattningsåret, innan det slutgiltiga resultatet för året är fastställt. Grundtanken med det svenska systemet är att skatten ska betalas i nära anslutning till att inkomsten tjänas in.
För anställda sköter arbetsgivaren detta genom avdrag på lönen. Som företagare ansvarar du dock själv för att betala in rätt belopp till ditt skattekonto varje månad.
Vad är debiterad preliminärskatt?
När du startar ett företag lämnar du in en preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket där du uppskattar ditt förväntade överskott. Baserat på denna siffra fattar Skatteverket ett beslut om hur mycket skatt du ska betala per månad. Detta belopp kallas för debiterad preliminärskatt.
Hur gör man för att ändra sin preliminärskatt?
Behöver du ändra preliminärskatt för att vinsten blir högre eller lägre än planerat? Då lämnar du in en ny preliminär inkomstdeklaration hos Skatteverket (e-tjänst). Den används som underlag för att justera din debiterade preliminärskatt och ditt månadsbelopp.
Du kan lämna in den flera gånger under året, och i regel ända fram till sex månader efter beskattningsårets slut. Det är extra relevant att ändra preliminärskatten när dina intäkter eller kostnader förändras snabbt.
Om du märker att försäljningen exempelvis går sämre än väntat kan du riskera att betala för mycket i skatt, vilket skapar onödig likviditetsbrist. Går det mycket bättre än väntat riskerar du istället en stor skattesmäll vid årets slut. Genom att ändra preliminärskatten säkerställer du alltså att den ligger så nära det faktiska resultatet som möjligt.
Räkna ut preliminärskatt
Att beräkna preliminärskatt handlar i grunden om en prognos. Det vill säga, vad du tror att du kommer tjäna (överskott/resultat) under året? Skatteverket räknar fram ett årsvärde och delar normalt upp det i 12 lika stora betalningar. Formeln ser ut något i stil med:
Preliminärskatt per månad ≈ (beräknad skatt för året) / 12
Om din beräknade skatt för året blir 60 000 kr, blir månadsbeloppet cirka 5 000 kr.
Hur gör man för att bokföra preliminärskatt?
Som redan nämnt ovan är preliminärskatt pengar du betalar in till Skatteverket i förskott. När du bokför betalningen handlar det därför mest om att:
Pengarna lämnar ditt bankkonto.
Pengarna hamnar på ditt skattekonto.
1. Bokföra preliminärskatt enskild firma
I en enskild firma är du och företaget samma "plånbok" i lagens ögon. När du betalar preliminärskatt från företagets bankkonto ser bokföringen det som att du tar ut pengar till dig själv för att betala din privata skatt.
Tänk så här: "Jag tar 2 000 kr från företagskontot och betalar min skatt."
I bokföringen: Du minskar pengarna på bankkontot (kredit) och bokför det som ett "eget uttag" (debet på konto 2012). Det påverkar alltså inte företagets resultat, bara hur mycket kontanter som finns kvar.
2. bokföra preliminärskatt aktiebolag
I ett aktiebolag är företaget en egen person och skatten är företagets egen utgift. När du betalar skatt varje månad minskar du en skuld som företaget har till staten.
Tänk så här: "Företaget betalar av en del av sin årliga skatteskuld i förskott."
I bokföringen: Du minskar pengarna på bankkontot (kredit) och minskar företagets skatteskuld (debet på konto 2510).
Öppna konto hos eToro
Nedan kan du läsa steg-för-steg hur du öppnar ett konto och börjar handla aktier på eToro. Det är den mest populära mäklaren på vår webbplats. Dom har låga avgifter på aktier och fonder med över 40 miljoner kunder globalt. Det tar endast 5 minuter att skapa konto och genomföra ditt första aktieköp.
* Riskvarning: eToro är en investeringsplattform för flera tillgångar. Värdet på dina investeringar kan gå upp eller ner. Ditt kapital är i fara.
1. Skapa konto
Det första steget är att skapa ditt eToro-konto. Följ den här länken, klicka på knappen ”Gå med nu” och fyll i informationen.
2. Verifiera e-postadress & logga in
Nästa steg är att verifiera din e-postadress för att kunna logga in på eToro. Följ länken som du får på din mejl, skriv in uppgifterna som du valde och klicka på ”Logga in”.
3. Svara på frågor
När du är inloggad börjar vi med att ta bort insättningsgränsen genom att svara på några frågor. (Oroa dig inte, detta är standard hos alla mäklare och dina privata uppgifter skyddas). Klicka på knappen ”Fyll i profil” och följ stegen, börja med att klicka på ”Fortsätt”.
4. Sätt in pengar
Nu när din profil är klar är det dags att göra en insättning. Klicka på knappen ”Sätt in pengar” och välj belopp / betalningsmetod. När du är klar klickar du på ”Skicka”.
5. Sök efter aktie
Har du pengar på ditt konto? Då klickar vi på sökknappen, söker efter valfri aktie. I detta exempel väljer vi att söka efter Apple.
6. Köp aktie
På produktsidan kan du investera pengar genom att klicka på ”Handla” och följa stegen. Ange belopp och klicka därefter på ”Ange order” för att genomföra din investering.
Vi är klara, bra jobbat!
Öppna konto hos Avanza
Avanza är Sveriges mest populära nätmäklare med över 2 miljoner kunder. De erbjuder handel i aktier från totalt 15 olika länder. Nedan visar vi steg-för-steg hur du öppnar ett konto och handlar aktier på 3 minuter.
1. Öppna Konto
Första steget är att besöka Avanzas hemsida och registrera dig. Det tar bara 3 minuter med BankID. Följ den här länken och registrera dig.
2. Fyll i Uppgifter
Nästa steg är att fylla i kontaktuppgifter och din erfarenhet av handel med värdepapper. Detta tar bara några minuter. När du är klar loggar du in på ditt konto med hjälp av BankID eller användarnamn och lösenord.
3. Sätt in pengar
Är du inloggad? Nu är det dags att sätta in pengar för att handla med. Klicka på ”Mina Sidor” -> ”Insättningar & Uttag” -> ”Sätt in pengar”. Här kan du välja mellan Trustly eller vanlig banköverföring. Vi rekommenderar Trustly, det tar några sekunder och är gratis!
4. Sök efter aktie
Har du pengar på ditt konto? Då klickar vi på sökknappen, söker och väljer en aktie. I detta exempel väljer vi att söka efter Apple.
5. Köp aktie
På produktsidan kan du investera pengar genom att klicka på ”Köp” och följa stegen.
Vi är klara, bra jobbat!
Preliminärskatt är enkelt förklarat en förskottsbetalning av skatt. Det är den skatt du betalar under löpande år på pengar du tjänar just nu, istället för att betala allt i en klumpsumma i efterhand.
Den debiterade skatten ska normalt finnas på ditt skattekonto senast den 12:e varje månad. Undantag är januari och augusti då det senaste datumet ofta är den 17:e.
Debiterad preliminärskatt är den specifika summa som Skatteverket har räknat fram att du ska betala varje månad. Om Skatteverket skickar ett beslut till dig där det står “du ska betala 2 500 kr den 12:e varje månad”, då är det din debiterade preliminärskatt.
Om du inte betalar i tid påförs dröjsmålsränta på ditt skattekonto. Vid större skulder kan beloppet lämnas över till Kronofogden för indrivning.
Tillgodoförd debiterad preliminärskatt är de pengar du redan har betalat in som nu dras av från din slutliga skattenota. När Skatteverket räknar ut din slutliga skatt vid årets slut tittar de på:
Hur mycket skatt du totalt ska betala enligt deklarationen.
Hur mycket du redan har betalat under året.
De pengar du redan betalat in blir ”tillgodoförda”, vilket betyder att de räknas av så att du inte behöver betala samma skatt igen. Om du har betalat in mer än vad den slutliga skatten landar på, får du tillbaka mellanskillnaden som skatteåterbäring.
