Har ditt företag flera dotterbolag? Då är koncernbidrag ett av de viktigaste verktygen du behöver känna till. Det är en central del av skatteplaneringen som gör det möjligt att flytta överskott och underskott mellan bolagen inom samma ägargrupp. I denna guide går vi igenom allt du behöver känna till om koncernbidrag, varför det är skattemässigt fördelaktigt och hur det går till i praktiken.
Vad är koncernbidrag?
Ett koncernbidrag är en ren ekonomisk överföring av pengar mellan bolag som ingår i samma koncern. Syftet är att utjämna vinster och förluster mellan bolagen, så att den totala skatten i koncernen blir ungefär densamma som om verksamheten hade legat i ett enda bolag.
Varför gör man koncernbidrag?
Det vanligaste skälet att lämna koncernbidrag är att minska den totala skattebelastningen inom koncernen. Ett bolag som går med hög vinst kan lämna koncernbidrag till ett bolag som har förlust. På så sätt sänks vinsten i det ena bolaget och förlusten minskar i det andra, vilket gör att koncernen utnyttjar sina skattemässiga underskott bättre.
Exempel: Aktiebolag A går med 1 Mkr i vinst. Aktiebolag B, som ägs av samma koncern, går med 500 000 kr i förlust. Genom ett koncernbidrag på 500 000 kr från A till B, får A en lägre vinst att beskatta. Samtidigt täcks B:s förlust. Koncernens totala skatt blir därmed baserad på den faktiska nettovinsten, alltså 500 000 kr.
Hur gör man för att bokföra koncernbidrag?
Nedan visas ett exempel på hur du gör för att bokföra koncernbidrag enligt korrekt redovisningssed.
1. Bestäm vem som ger och vem som tar emot
Bolag A = ger koncernbidrag.
Bolag B = tar emot koncernbidrag.
2. Bestäm beloppet
För detta exempel säger vi att koncernbidraget ska vara 500 000 kr. Säkerställ att det finns avtal/beslut i styrelseprotokollet eller liknande.
3. Bokför hos bolaget som ger koncernbidraget
Koncernbidrag är en kostnad för givaren och ska bokföras enligt följande:
Debet: konto för koncernbidrag.
Kredit: konto för skuld/utbetalning.
4. Bokför hos bolaget som tar emot koncernbidraget
Koncernbidrag är en intäkt för mottagaren och ska bokföras enligt följande:
Debet: konto för fordran/insättning.
Kredit: konto för koncernbidrag.
5. Bokför i samband med bokslut
Koncernbidrag bokförs normalt i samband med bokslutet, som en del av bokslutsdispositionerna, innan bolagsskatten räknas ut. Reglerna är formella och ska stämma överens med Skatteverkets regler. Därför är det klokt att låta en revisor eller redovisningskonsult kontrollera att allt är rätt gjort.
När får koncernbidrag lämnas?
För att ett koncernbidrag ska vara skattemässigt avdragsgillt, måste flera strikta villkor vara uppfyllda.
Bolagen måste ingå i samma koncern.
Både givare och mottagare ska vara skattskyldiga i Sverige.
Koncernbidraget ska avse samma beskattningsår hos båda bolagen.
Koncernbidraget ska redovisas öppet i båda företagens inkomstdeklarationer.
Moderbolaget ska direkt eller indirekt äga mer än 90 % av aktierna i dotterbolaget.
Om något av villkoren inte är uppfyllt kan Skatteverket neka avdrag, vilket innebär att koncernbidraget inte får den önskade skatteeffekten.
Öppna konto hos eToro
Nedan kan du läsa steg-för-steg hur du öppnar ett konto och börjar handla aktier på eToro. Det är den mest populära mäklaren på vår webbplats. Dom har låga avgifter på aktier och fonder med över 20 miljoner kunder globalt. Det tar endast 5 minuter att skapa konto och genomföra ditt första aktieköp.
* Riskvarning: eToro är en investeringsplattform för flera tillgångar. Värdet på dina investeringar kan gå upp eller ner. Ditt kapital är i fara.
1. Skapa konto
Det första steget är att skapa ditt eToro-konto. Följ den här länken, klicka på knappen ”Gå med nu” och fyll i informationen.
2. Verifiera e-postadress & logga in
Nästa steg är att verifiera din e-postadress för att kunna logga in på eToro. Följ länken som du får på din mejl, skriv in uppgifterna som du valde och klicka på ”Logga in”.
3. Svara på frågor
När du är inloggad börjar vi med att ta bort insättningsgränsen genom att svara på några frågor. (Oroa dig inte, detta är standard hos alla mäklare och dina privata uppgifter skyddas). Klicka på knappen ”Fyll i profil” och följ stegen, börja med att klicka på ”Fortsätt”.
4. Sätt in pengar
Nu när din profil är klar är det dags att göra en insättning. Klicka på knappen ”Sätt in pengar” och välj belopp / betalningsmetod. När du är klar klickar du på ”Skicka”.
5. Sök efter aktie
Har du pengar på ditt konto? Då klickar vi på sökknappen, söker efter valfri aktie. I detta exempel väljer vi att söka efter Apple.
6. Köp aktie
På produktsidan kan du investera pengar genom att klicka på ”Handla” och följa stegen. Ange belopp och klicka därefter på ”Ange order” för att genomföra din investering.
Vi är klara, bra jobbat!
Öppna konto hos Avanza
Avanza är Sveriges mest populära nätmäklare med över 2 miljoner kunder. De erbjuder handel i aktier från totalt 12 olika länder. Nedan visar vi steg-för-steg hur du öppnar ett konto och handlar aktier på 3 minuter.
1. Öppna Konto
Första steget är att besöka Avanzas hemsida och registrera dig. Det tar bara 3 minuter med BankID. Följ den här länken och registrera dig.
2. Fyll i Uppgifter
Nästa steg är att fylla i kontaktuppgifter och din erfarenhet av handel med värdepapper. Detta tar bara några minuter. När du är klar loggar du in på ditt konto med hjälp av BankID eller användarnamn och lösenord.
3. Sätt in pengar
Är du inloggad? Nu är det dags att sätta in pengar för att handla med. Klicka på ”Mina Sidor” -> ”Insättningar & Uttag” -> ”Sätt in pengar”. Här kan du välja mellan Trustly eller vanlig banköverföring. Vi rekommenderar Trustly. Det tar några sekunder och är gratis!
4. Sök efter aktie
Har du pengar på ditt konto? Då klickar vi på sökknappen, söker och väljer en aktie. I detta exempel väljer vi att söka efter Apple.
5. Köp aktie
På produktsidan kan du investera pengar genom att klicka på ”Köp” och följa stegen.
Vi är klara, bra jobbat!
Ett koncernbidrag är en frivillig överföring av resultat mellan företag inom samma koncern. Detta görs oftast av skattemässiga skäl.
I bolaget som lämnar bidraget bokför du det som en kostnad och kredit på skuld- eller bankkonto. I bolaget som tar emot bidraget bokför du det som en intäkt och debet på fordrings- eller bankkonto.
För det givande bolaget minskar det skattemässiga resultatet, vilket ofta sänker bolagsskatten. För mottagaren ökar resultatet och därmed skatten. Syftet är att den samlade bolagsskatten för hela koncernen ska bli neutral, som om verksamheten funnits i ett enda bolag.
Nej, koncernbidrag gäller främst aktiebolag och vissa andra juridiska personer.
Om Skatteverket anser att villkoren inte är uppfyllda, exempelvis att ägarkravet saknas, kan avdrag vägras. Då höjs det givande bolagets beskattningsbara resultat, och koncernen får en högre total skatt än planerat.
Koncernbidrag bokförs oftast som en bokslutsdisposition. Företaget som lämnar koncernbidrag bokför det som en kostnad medan det andra gör det som en intäkt.
Lämnade koncernbidrag avser de koncernbidrag som ett företag överför till ett annat företag inom samma koncern för att utjämna det skattemässiga resultatet.
