Förvaltningsberättelsen är, i sin enklaste form, en skriftlig berättelse som ska förklara och komplettera de siffror du hittar i företagets balans- och resultaträkning. Dess syfte är att ge en kort översikt över ett företags verksamhet, resultat och finansiell ställning. I denna guide får du lära dig allt om begreppet, varför det är lagkrav på en förvaltningsberättelse och vem som ansvarar för att upprätta den.
Vad är en förvaltningsberättelse?
En förvaltningsberättelse är en obligatorisk del av årsredovisningen för bland annat aktiebolag och ekonomiska föreningar. I den beskriver styrelsen med ord hur verksamheten har gått under året, vilka viktiga händelser som skett och hur företagets ställning ser ut.
Vilken funktion har en förvaltningsberättelse?
Syftet med en förvaltningsberättelse är att ge en rättvisande översikt av verksamhet, resultat och finansiell ställning. Man kan säga att resultaträkning och balansräkning visar siffrorna, medan förvaltningsberättelsen förklarar vad som hänt och varför.
Årsredovisningslagen kräver att förvaltningsberättelsen innehåller en översikt över utvecklingen av verksamhet, ställning och resultat. Därefter kompletteras årsredovisningen med mer tekniska delar.
Vad ska finnas med i en förvaltningsberättelse?
Vad som ska finnas med i en förvaltningsberättelse beror på företagsform och storlek. Typiska punkter som en förvaltningsberättelse vanligtvis innehåller är:
Beskrivning av verksamheten - En kort förklaring om vad bolaget gör.
Viktiga händelser under året - Om bolaget exempelvis gjort större investeringar, lanserat nya produkter eller genomfört större organisationsförändringar.
Dess ekonomiska utveckling - En övergripande beskrivning av hur bolagets resultat och ställning har utvecklats.
Risker och osäkerhetsfaktorer - Saker som kan komma att påverka bolagets framtida försäljning och lönsamhet.
Prognoser och framtidsutsikter - Kort om den förväntade utvecklingen framåt.
Vem upprättar en förvaltningsberättelse?
Det är styrelsen som ansvarar för att upprätta förvaltningsberättelsen och hela årsredovisningen. I praktiken hjälper ofta ekonomiansvarig, redovisningskonsult eller revisor till med underlag och formuleringar, men det är styrelsen som skriver under årsredovisningen och därmed tar det formella ansvaret för att allt stämmer.
Förvaltningsberättelse exempel
Nedan visas ett mycket förenklat exempel på vad en förvaltningsberättelse kan innehålla.
Exempel: Under året har bolaget slutfört renoveringen av lokal A och B. Projektet finansierades genom ett nytt lån om 5 Mkr. Bolaget har även bytt till LED-belysning i båda lokalerna, vilket förväntas sänka elkostnaderna. Resultatet för året uppgick till 500 000 kr, vilket främst berodde på större försäljningsvolymer.
Styrelsen bedömer bolagets ekonomiska ställning som stabil, men följer ränteutvecklingen noggrant. Antalet medlemmar uppgår till 50, vilket är oförändrat jämfört med föregående år.
Poängen är alltså att förvaltningsberättelsen förklarar vad som hänt, varför resultatet ser ut som det gör och hur läget ser ut framåt.
Öppna konto hos eToro
Nedan kan du läsa steg-för-steg hur du öppnar ett konto och börjar handla aktier på eToro. Det är den mest populära mäklaren på vår webbplats. De erbjuder låga avgifter på aktier och ETF:er med över 40 miljoner registrerade användare globalt. Det tar endast 5 minuter att skapa konto och genomföra ditt första aktieköp.
* Riskvarning: eToro är en investeringsplattform för flera tillgångar. Värdet på dina investeringar kan gå upp eller ner. Ditt kapital är i fara.
1. Skapa konto
Det första steget är att skapa ditt eToro-konto. Följ den här länken, klicka på knappen ”Gå med nu” och fyll i informationen.
2. Verifiera e-postadress & logga in
Nästa steg är att verifiera din e-postadress för att kunna logga in på eToro. Följ länken som du får på din mejl, skriv in uppgifterna som du valde och klicka på ”Logga in”.
3. Svara på frågor
När du är inloggad börjar vi med att ta bort insättningsgränsen genom att svara på några frågor. (Oroa dig inte, detta är standard hos alla mäklare och dina privata uppgifter skyddas). Klicka på knappen ”Fyll i profil” och följ stegen, börja med att klicka på ”Fortsätt”.
4. Sätt in pengar
Nu när din profil är klar är det dags att göra en insättning. Klicka på knappen ”Sätt in pengar” och välj belopp / betalningsmetod. När du är klar klickar du på ”Skicka”.
5. Sök efter aktie
Har du pengar på ditt konto? Då klickar vi på sökknappen, söker efter valfri aktie. I detta exempel väljer vi att söka efter Apple.
6. Köp aktie
På produktsidan kan du investera pengar genom att klicka på ”Handla” och följa stegen. Ange belopp och klicka därefter på ”Ange order” för att genomföra din investering.
Vi är klara, bra jobbat!
Öppna konto Avanza
Avanza är Sveriges mest populära nätmäklare med över 2,3 miljoner kunder. De erbjuder digital handel i aktier från totalt 15 olika länder. Nedan visar vi steg-för-steg hur du öppnar ett konto och handlar aktier på 3 minuter.
1. Öppna Konto
Första steget är att besöka Avanzas hemsida och registrera dig. Det tar bara 3 minuter med BankID. Följ den här länken och registrera dig.
2. Fyll i Uppgifter
Nästa steg är att fylla i kontaktuppgifter och din erfarenhet av handel med värdepapper. Detta tar bara några minuter. När du är klar loggar du in på ditt konto med hjälp av BankID eller användarnamn och lösenord.
3. Sätt in pengar
Är du inloggad? Nu är det dags att sätta in pengar för att handla med. Klicka på ”Mina Sidor” -> ”Insättningar & Uttag” -> ”Sätt in pengar”. Här kan du välja mellan Trustly eller vanlig banköverföring. Vi rekommenderar Trustly, det tar några sekunder och är gratis!
4. Sök efter aktie
Har du pengar på ditt konto? Då klickar vi på sökknappen, söker och väljer en aktie. I detta exempel väljer vi att söka efter Apple.
5. Köp aktie
På produktsidan kan du investera pengar genom att klicka på ”Köp” och följa stegen.
Vi är klara, bra jobbat!
En förvaltningsberättelse är en textdel i årsredovisningen där styrelsen sammanfattar året, beskriver viktiga händelser och ger en rättvisande bild av verksamheten gällande dess resultat och ställning.
Ja, för många företagstyper, som aktiebolag och ekonomiska föreningar, krävs en förvaltningsberättelse enligt årsredovisningslagen.
Årsredovisningen är så att säga hela paketet och innehåller bland annat en förvaltningsberättelse, resultaträkning och balansräkning. Förvaltningsberättelsen representerar den del som med ord förklarar bolagets siffror.
Det finns ingen fast längd för hur lång en förvaltningsberättelse bör vara. Den ska vara tillräckligt detaljerad för att ge en rättvisande bild, men ändå kort och tydlig så att läsaren enkelt förstår innehållet.
Då är årsredovisningen ofullständig, vilket kan leda till att Bolagsverket förelägger bolaget att komplettera. Om det inte görs i tid kan det leda till förseningsavgifter och i värsta fall tvångslikvidation.
