Förmånsbeskattning betyder att du betalar skatt när du får ersättning för arbete i något annat än pengar – exempelvis i form av en bil, lunch, parkering eller en försäkring. Skatteverket kallar detta förmåner och huvudregeln är att förmåner är skattepliktiga om det inte finns ett tydligt undantag. I denna guide lär vi dig allt som har med förmånsbeskattning att göra, hur det fungerar och mycket mer.
Vad är förmånsbeskattning?
Enkelt förklarat är förmånsbeskattning den skatt du betalar för en ersättning som du får från din arbetsgivare i annat än pengar. Ersättningen kan exempelvis vara en bil, lunch eller parkering. Eftersom du får en ekonomisk fördel, ska den värderas i pengar och beskattas precis som din vanliga månadslön.
Arbetsgivaren lägger till förmånens värde på din bruttolön innan skatten dras. Din avtalade kontanta bruttolön ändras inte av förmånen, men eftersom mer skatt dras kommer det belopp du faktiskt får utbetalt på kontot (nettolönen) att minska.
Hur mycket är förmånsbeskattningen?
Det finns ingen exakt fast summa som alltid gäller för förmånsbeskattningen. I stället ökar förmånen din beskattningsbara lön och hur mycket skatt det blir beror på din skatt (alltså kommunalskatt och eventuell statlig skatt).
Man brukar räkna med att du betalar mellan 30–50 % av förmånens värde i skatt, beroende på din totala inkomst. Om en förmån är värd 1 000 kr och du har 30 % i skatt, kostar förmånen dig 300 kr netto per månad.
6 vanliga typer av förmånsbeskattning
1. Så fungerar förmånsbeskattning av bil
Förmånsbeskattning av bil är en av de vanligaste formerna. Om du får använda företagets bil för privat bruk (mer än 100 mil eller 10 tillfällen per år) ska du beskattas för detta. Skatteverket fastställer ett schablonvärde baserat på bilens nypris, extrautrustning och miljöegenskaper.
2. Så fungerar förmånsbeskattning av lunch
Att få gratis eller subventionerad mat är en skattepliktig förmån. Förmånsbeskattning av mat beräknas oftast enligt ett schablonvärde per måltid. Om schablonvärdet för en lunch exempelvis är 120 kr och du äter 20 luncher i månaden, läggs 2 400 kr till din lön innan skatt.
3. Så fungerar förmånsbeskattning av parkering
Förmånsbeskattning av parkering kan uppstå om arbetsgivaren betalar din parkering, särskilt vid din bostad. Då är det normalt en skattepliktig förmån som ska värderas till marknadsvärdet. Om arbetsgivaren exempelvis betalar din garageplats nära hemmet som kostar 900 kr/mån på marknaden, är förmånsvärdet 900 kr/mån.
4. Så fungerar förmånsbeskattning av bostad
Förmånsbeskattning av bostad gäller när du får fri eller subventionerad bostad via jobbet. Om du exempelvis får hyran betald av jobbet ska du betala skatt baserat på marknadsvärdet för hyran i det aktuella området. Skatteverket kan i vissa fall använda tabeller som stöd vid värdering.
5. Så fungerar förmånsbeskattning av bolån
Om du får ett lån via arbetsgivaren till lägre ränta än jämförelseräntan uppstår en ränteförmån. Från och med inkomståret 2024 beräknas förmånen för rörlig ränta som skillnaden mellan din ränta och statslåneräntan (30:e november året före) + 1.50 procentenheter, med ett golv på 0.50 %.
6. Så fungerar förmånsbeskattning av cykel
Förmånsbeskattning cykel gäller när du får använda arbetsgivarens cykel privat. En cykelförmån behöver under vissa förutsättningar bara beskattas för den del som överstiger 3 000 kr per år. Det kan alltså bli 0 kr i förmånsvärde för billigare upplägg än 3 000 kr.
Öppna konto hos eToro
Nedan kan du läsa steg-för-steg hur du öppnar ett konto och börjar handla aktier på eToro. Det är den mest populära mäklaren på vår webbplats. Dom har låga avgifter på aktier och fonder med över 40 miljoner registrerade användare globalt. Det tar endast 5 minuter att skapa konto och genomföra ditt första aktieköp.
* Riskvarning: eToro är en investeringsplattform för flera tillgångar. Värdet på dina investeringar kan gå upp eller ner. Ditt kapital är i fara.
1. Skapa konto
Det första steget är att skapa ditt eToro-konto. Följ den här länken, klicka på knappen ”Gå med nu” och fyll i informationen.
2. Verifiera e-postadress & logga in
Nästa steg är att verifiera din e-postadress för att kunna logga in på eToro. Följ länken som du får på din mejl, skriv in uppgifterna som du valde och klicka på ”Logga in”.
3. Svara på frågor
När du är inloggad börjar vi med att ta bort insättningsgränsen genom att svara på några frågor. (Oroa dig inte, detta är standard hos alla mäklare och dina privata uppgifter skyddas). Klicka på knappen ”Fyll i profil” och följ stegen, börja med att klicka på ”Fortsätt”.
4. Sätt in pengar
Nu när din profil är klar är det dags att göra en insättning. Klicka på knappen ”Sätt in pengar” och välj belopp / betalningsmetod. När du är klar klickar du på ”Skicka”.
5. Sök efter aktie
Har du pengar på ditt konto? Då klickar vi på sökknappen, söker efter valfri aktie. I detta exempel väljer vi att söka efter Apple.
6. Köp aktie
På produktsidan kan du investera pengar genom att klicka på ”Handla” och följa stegen. Ange belopp och klicka därefter på ”Ange order” för att genomföra din investering.
Vi är klara, bra jobbat!
Öppna konto hos Avanza
Avanza är Sveriges mest populära nätmäklare med över 2 miljoner kunder. De erbjuder handel i aktier från totalt 12 olika länder. Nedan visar vi steg-för-steg hur du öppnar ett konto och handlar aktier på 3 minuter.
1. Öppna Konto
Första steget är att besöka Avanzas hemsida och registrera dig. Det tar bara 3 minuter med BankID. Följ den här länken och registrera dig.
2. Fyll i Uppgifter
Nästa steg är att fylla i kontaktuppgifter och din erfarenhet av handel med värdepapper. Detta tar bara några minuter. När du är klar loggar du in på ditt konto med hjälp av BankID eller användarnamn och lösenord.
3. Sätt in pengar
Är du inloggad? Nu är det dags att sätta in pengar för att handla med. Klicka på ”Mina Sidor” -> ”Insättningar & Uttag” -> ”Sätt in pengar”. Här kan du välja mellan Trustly eller vanlig banköverföring. Vi rekommenderar Trustly, det tar några sekunder och är gratis!
4. Sök efter aktie
Har du pengar på ditt konto? Då klickar vi på sökknappen, söker och väljer en aktie. I detta exempel väljer vi att söka efter Apple.
5. Köp aktie
På produktsidan kan du investera pengar genom att klicka på ”Köp” och följa stegen.
Vi är klara, bra jobbat!
Förmånsbeskattning är den skatt på ersättning som du får i annan form än pengar (exempelvis i form av en bil eller lunch). Förmåner är alltid skattepliktiga enligt Skatteverket.
Förmånsbeskattningen fungerar som att värdet av en förmån läggs på din lön och beskattas som inkomst av tjänst. Det betyder inte att din lön blir lägre. Istället ökar din skattepliktiga bruttolön, vilket gör att din utbetalda nettolön minskar.
Hur mycket förmånsbeskattningen är beror alltså helt på vilken förmån du har. Exempelvis blir beskattningen större om din arbetsgivare betalar en del av din bostad än om denne ger dig fri lunch.
Nej, ett bruttolöneavdrag räknas inte som att du betalat för förmånen och minskar normalt inte förmånsvärdet.
Ja, exempelvis är friskvårdsbidrag, kaffe/te på jobbet och enklare gåvor (en julklapp till ett visst värde) skattefria förmåner.
